近期，多家上市公司因涉及定期報告披露的財務數據不準確等多個問題被當地證監局采取責令改正的措施，有公司年報甚至被要求更正后重新披露。不僅如此，有公司的年報簽字注冊會計師也被監管“點名”。
【資料圖】
定期報告披露財務數據不準確，深康佳A被監管責令改正
2023年1月3日，康佳集團股份有限公司（證券代碼：深康佳A；證券代碼：000016.SZ）公告披露，公司收到深圳證監局發送的《深圳證監局關于對康佳集團股份有限公司采取責令改正措施的決定》。
該監管決定顯示，2020年至2021年，深康佳A相關下屬公司開展的部分購銷交易不具有商業實質，收入成本確認缺乏依據，導致公司相應定期報告披露的財務數據不準確，違反《上市公司信息披露管理辦法》相關規定。
深圳證監局表示，上述問題反映深康佳A在內部控制、信息披露等方面存在不規范情形。根據相關規定，決定對深康佳A采取責令改正的監管措施。
深康佳A的主要業務為消費類電子、工貿、半導體和環保等。其中，消費類電子業務主要由多媒體業務和白電業務構成，工貿業務是圍繞消費類電子業務或半導體業務上下游開展相關物料的采購、加工及分銷。環保業務主要集中在再生資源回收再利用等環保相關領域。
2020年、2021年度，深康佳A分別實現營業收入503.52億元和 491.07億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為4.78億元和9.05億元。
然而，深康佳A多個會計年度扣除非經常性損益前后凈利潤孰低者均為負值。2020年、2021年度，公司歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤分別為-23.68億元和-32.51億元。
2022年前三季度，深康佳A取得營業收入245.96億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.36億元，歸屬于股東的扣非凈利潤為-10.78億元。
對于上述監管措施，深康佳A表示，公司將對下屬公司貿易業務存在的問題進行全面梳理，制定整改計劃，采取有效措施改進，嚴格執行相關制度，杜絕類似問題發生。此外，公司將及時啟動內部追責程序，對相關責任人員依法依規予以嚴肅問責。
*ST科林2021年年報被要求更正后重新披露，還面臨退市風險
同樣因“問題年報”被監管責令改正的還有科林環保裝備股份有限公司（證券簡稱：*ST科林；證券代碼：002499.SZ）。
2022年12月29日，*ST科林收到江蘇證監局出具的對公司采取責令改正措施的決定。
該監管決定顯示，2021年，*ST科林通過控股子公司易有樂網絡科技（北京）有限公司（以下簡稱：易有樂）新開展了信息技術服務業務和技術研發服務業務。經查，易有樂信息技術服務業務收入確認政策不符合《企業會計準則第14號-收入》的規定，技術研發服務業務交易不具有商業合理性，該兩項業務開展均未形成或難以形成穩定業務模式。上述情況導致*ST科林2021年年度報告虛增營業收入、營業成本，相關收入未按照相關規定，作為與主營業務無關的業務收入和不具備商業實質的收入進行披露，營業收入專項扣除后的金額披露不準確。
針對上述情況，江蘇證監局要求*ST科林采取切實有效的措施進行改正。其中包括，全面梳理信息技術服務業務的業務模式、開展過程，對公司2021年年度報告相關財務數據予以更正。同時，江蘇證監局要求*ST科林，對公司2021年年報中營業收入扣除情況及金額予以更正，扣除不具備商業實質和與主營業務無關的業務收入，并同時披露公司2021年年報審計會計師事務所對營業收入扣除事項及扣除后營業收入金額出具的專項核查意見。江蘇證監局提出，*ST科林應當在更正上述事項后，重新披露2021年年度報告。
*ST科林所屬行業為電力、熱力生產和供應業，公司原主要進行地面光伏電站、分布式光伏電站項目的開發、投資、建設和運營。公司2018年、2019年連續兩年虧損，2020年度僅靠自持電站維持自我造血。2020年12月，*ST科林引入戰略投資者杭州明函投資管理有限公司，并于2021年1月變更控股股東、實際控制人。此后，公司堅定戰略轉型，以扭虧為盈為首要目標，同時布局新業務。
*ST科林的新業務主要以易有樂作為實施主體，2021年下半年至2022年上半年，易有樂陸續展開相關業務的洽談及實施，核心業務圍繞技術研發、技術服務、供應鏈服務及電商板塊展開。
業績方面來看，2022年上半年，*ST科林實現營業收入3421.07萬元，比上年同期上升131.04%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為-4120.98萬元，比上年同期下降44.00%。報告期，公司實現收入增長的業務主要體現在技術服務和光伏相關業務兩部分收入。其中，技術服務相關業務開展主體即為易有樂，該業務實現收入約2076.13萬元。
需要一提的是，*ST科林2018年、2019年度經審計后的凈利潤為負值，2020年度扣非后的凈利潤為負值，公司股票在2020年年度報告披露后被繼續實施“退市風險警示”。
此外，2022年12月29日，*ST科林收到江蘇證監局出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，根據告知書認定的情況，如果公司2021年度營業收入調整后低于1億元，進而可能導致公司股票觸及“被實施退市風險警示后，首個會計年度營業收入低于1億元”的情形，公司股票將被終止上市。
多家公司被監管責令改正，有公司簽字注冊會計師也被“點名”
梳理發現，近期多家上市公司披露被監管責令改正的相關公告，有公司年報審計機構及相關負責人也被監管“點名”。
2022年12月15日，ST柏龍（002776.SZ）收到廣東證監局下發的《行政監管措施決定書》，公司因違規擔保事項，4.1億元銀行理財產品及899萬元利息被銀行劃扣，公司將相關款項記入其他應收款，并于2021年將欠款方調整為作為被擔保方的7家供應商，但未計提任何壞賬準備。ST柏龍對2021年財務報表其他應收款壞賬準備計提不充分。
此外，ST柏龍向廣東南華建設集團有限公司（以下簡稱：南華建設）預付工程款6000萬元，截至2021年末，相關預付工程款掛賬超過3年，尚余5615萬元未收回。ST柏龍披露的2021年財務報表未對相關預付工程款計提減值準備。
ST柏龍前述財務核算不規范，被要求嚴格按照廣東證監局的要求，在2023年2月28日對前述財務核算問題進行會計差錯更正，及時更正相關年度定期報告，杜絕類似問題再次發生。
此外，2022年11月10日，遼寧成大（600739.SH）收到大連證監局下發的《關于對遼寧成大股份有限公司采取責令改正措施的決定》。據披露，遼寧成大信息披露、內幕信息知情人管理、財務核算、內部控制等方面存在問題。大連證監局對遼寧成大采取責令改正的行政監管措施，并要求公司采取有效措施整改，切實提高財務核算和內控管理水平，依法履行信息披露義務。
而不僅是上市公司本身，作為遼寧成大年報審計的會計師事務所及簽字注冊會計師也被監管責令改正。
大連證監局2022年12月30日發布關于對容誠會計師事務所(特殊普通合伙)、李曉剛、周洪波、潘昱丹采取責令改正措施的決定。
經大連證監局調查，上述當事人在對遼寧成大2020年度、2021年度財務報告審計項目執業過程中，存在資產減值測試審計程序執行不到位、收入審計程序執行不到位、函證樣本選取不合理、審計底稿存在錯誤等問題。大連證監局決定對上述當事人采取責令改正的行政監管措施，并要求其遵照法律法規、注冊會計師執業準則等相關規定，及時采取措施加強質量管理，建立健全質量控制制度，提高審計執業質量。
營業執照公示信息