女婿作為交易員擅自平倉，致公司虧損5510萬，再跟身為公司股東的岳父，以自有及自籌資金悉數賠償虧損，金字火腿的這一樁離奇事件又有新進展——接監管罰單。
3月10日，浙江證監局披露了關于對金字火腿及相關人員采取出具警示函措施的決定。
浙江證監局表示，該公司期貨交易發生5510萬重大損失未及時披露、收到大額員工賠償未及時披露、會計處理不規范、超額保證金未履行審議和披露程序等問題。
按照相關規定，浙江證監局決定對該公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。金字火腿公告稱，公司及相關責任人收到上述行政監管措施后高度重視，將嚴格按要求整改，上述行政監管措施對公司生產經營無重大影響，敬請廣大投資者理性投資，注意投資風險。
早在今年1月，金字火腿披露套保業務進展公告，一筆逾5000萬元的期貨交易虧損浮出水面。隨即，深交所對其發出關注函，要求說明商品期貨套保業務的內控、風險管理等制度，交易員虧損、補款細則等。而在后續回復中，公司的具體持倉操作、交易員為時任實控人、董事長侄女婿的身份一并浮出水面。
一宗罪：公司套保業務屬于套期無效
浙江證監局表示，在日常監管和現場檢查中發現，金字火腿存在多項問題，首先是期貨交易發生重大損失未及時披露。
早在去年1月，經董事會審議通過，金字火腿擬開展生豬期貨套期保值業務。浙江證監局表示，在實際操作中，因期貨頭寸與現貨實際需求不匹配，該公司的套期保值業務屬于套期無效的情形。
具體來看，金字火腿在去年3月16日開立期貨賬戶，同年8月逐步買入了生豬期貨看漲合約，使用保證金在5000萬元以內。
2021年8月底期貨交易員操作公司賬戶陸續買入生豬2111、2201、2203、2205看漲合約，該賬戶從17000元/噸左右開始建倉，至15000元/噸左右完成建倉，期間生豬期貨價格最低下探至13000元/噸左右。
由于生豬現貨和期貨價格隨后持續呈現單邊下跌趨勢，該公司賬戶出現較大金額浮虧，保證金大幅縮水。
2021年9月初該公司決定將所持倉的全部生豬期貨合約后期進行實物交割，并補充了部分保證金(最高時保證金為7000萬元)。
不過，2021年9月中旬開始，生豬期貨價格繼續大幅下跌，公司期貨交易員擅自將持有的合約進行了平倉操作，導致該公司賬戶總計虧損5510.53萬元。
經深交所發出關注函后，金字火腿在回復中進一步表示稱，公司在任一時點，在期貨市場建立的凈多頭或凈空頭頭寸原則上不能超過未來一年用量的2/3。
在建倉頭寸上，截至2021年8月31日，該公司持倉量為1.63萬噸(1017.00手)，低于公司2020年度采購量和2021年度計劃采購量的2/3，但由于2021年生豬現貨價格持續下行，公司品牌肉業務開展未達預期，故與2021年在現貨市場實際采購數量沒有完全匹配。
對于此次期貨交易過程，浙江證監局指出，截至2021年8月24日，金字火腿期貨賬戶累計產生浮虧1131.01萬元，占2020年經審計的歸屬于上市公司股東凈利潤的19.07%，且首次超過1000萬元，達到披露要求。
此外，截至2021年9月30日，期貨賬戶累計實際虧損金額為5510.53萬元，占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%。該公司直至2022年1月27日才對上述期貨交易重大損失進行披露，存在重大損失披露不及時的情形。
二宗罪：大額賠償未及時披露
在此次事件中，交易員楊凱在未取得授權的情況下將期貨合約賣出平倉，導致該公司發生重大損失，按考核規定予以全部賠償。2021年9月29日和9月30日，公司共收到楊凱5510.53萬元賠償款，占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%，但直至2022年1月27日才對上述賠償款進行披露。
浙江證監局表示，楊凱的大額賠償構成該公司額外收益，但公司未按規定及時對上述賠償進行信息披露。
事實上，由于賠償金額較大，該交易員的身份一度引發市場熱議。而在此前關注函的回復中，金字火腿表示，賠償款來源于楊凱及岳父施雄飚自有及自籌資金。而施雄飚是持有金字火腿3.45%股份的自然人股東，也是公司前實際控制人兼現任總經理施延軍之兄。
這也意味著，交易員楊凱是時任實控人施延軍的侄女婿。該公司認為，施雄飚基于其岳父的身份而并非股東身份，用自有及自籌資金幫助其女婿支付補償款，此筆交易不構成權益性交易。
三宗罪：期貨業務風控業務存缺陷
除上述兩項問題外，浙江證監局還表示，同時在2021年9月，公司期貨賬戶累計投入資金7000萬元，超過董事會審議通過的5000萬元額度，超額投入期貨賬戶的保證金未履行審議和披露程序。
從公司期貨業務風險控制制度，浙江證監局認為，金字火腿存在對賬戶缺乏有效監管、操作授權管理不到位等缺陷。
總體來看，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第三條、第二十二條、第二十五條規定，以及《上市公司治理準則》第三條規定。金字火腿時任董事長施延軍、時任總裁兼財務總監吳月肖、時任董事會秘書王啟輝對上述違規事項承擔主要責任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第四條的規定。
根據有關規定，浙江證監局決定對公司及前述相關主要擔責人分別采取出具警示函的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。同時，要求該公司認真吸取教訓，加強證券法律法規學習，提高公司規范運作水平和信息披露質量，并于收到決定書之日起十個工作日內提交書面整改報告，杜絕今后再次發生此類違規行為。
四宗罪：會計處理不規范導致三季報披露不準確
浙江證監局還提到，公司未對套期工具的公允價值進行準確的會計核算，未在收到楊凱大額賠償款時進行準確的會計處理，導致公司2021年三季報披露不準確。公司于2022年1月27日披露《關于2021年第三季度會計差錯更正的公告》，對2021年三季度報告進行會計差錯更正。
（文章來源：財聯社）
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