2月11日，金字火腿(002515，SZ)在回復(fù)深交所關(guān)于商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的問詢時表示，公司自認(rèn)為該業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度、風(fēng)險管理措施是完善的，但在內(nèi)控制度的規(guī)定和執(zhí)行上存在一些不足和瑕疵，其中包括期現(xiàn)不匹配、內(nèi)控監(jiān)管待加強、會計處理有誤、信披不及時等。
此前，金字火腿披露，公司一期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉操作，導(dǎo)致公司賬戶總計虧損5510.53萬元。隨后，該交易員根據(jù)公司規(guī)定，“賠付”出5510.53萬元。一時間，這名交易員被網(wǎng)友稱為“土豪交易員”。
2月11日，金字火腿稱，該期貨交易員已被勸退。關(guān)于5500萬元資金的來源，公司股東、該交易員的岳父施雄飚幫其清償了大部分賠償，其中包含公司總裁施延軍及副總裁王啟輝的4700萬元借款。
期貨現(xiàn)貨不匹配
對于此次事件，金字火腿方面表示，因?qū)υ摻灰灼贩N的認(rèn)識以及對其風(fēng)險敞口理解不夠深刻，簡單地選取公司生豬采購環(huán)節(jié)來開展套期保值業(yè)務(wù)，習(xí)慣性地以現(xiàn)貨思維的方式指導(dǎo)套期保值業(yè)務(wù)，故在2021年生豬現(xiàn)貨及期貨出現(xiàn)單邊下挫的行情下，未達(dá)到套期保值的預(yù)期目標(biāo)，給公司帶來了深刻的教訓(xùn)。
在期貨品種選擇上，公司開展的是生豬期貨套保業(yè)務(wù)，主要買入的是LH2203、LH2111合約。從金字火腿披露的2021年度套保交易情況來看，在建倉頭寸上，截至2021年8月31日公司持倉量為1.63萬噸(1017手)，低于公司2020年度采購量和2021年度計劃采購量的2/3。
但由于2021年生豬現(xiàn)貨價格持續(xù)下行，公司品牌肉業(yè)務(wù)開展未達(dá)預(yù)期，故與公司2021年在現(xiàn)貨市場實際采購數(shù)量沒有完全匹配。
天健會計師事務(wù)所年審會計師經(jīng)核查認(rèn)為，雖已依據(jù)相關(guān)考核辦法規(guī)定及時收到期貨交易員支付的補償款，避免了公司實際損失的產(chǎn)生，但仍存在一些內(nèi)部控制缺陷，如：在期貨市場建倉時未能根據(jù)市場行情及時進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致與公司一定時段內(nèi)現(xiàn)貨實際經(jīng)營需求數(shù)量出現(xiàn)偏差。
此外，公司還存在期貨套期保值業(yè)務(wù)重要事項的會計處理有誤或不及時且未能及時披露的情形。
金字火腿對信披不及時做了如下解釋：“主要原因在于對套期保值相關(guān)會計準(zhǔn)則的理解存在偏差，將收到賠償款誤認(rèn)為期貨套保本金計入收回期貨保證金本金，對于投資損失和賠償收入均未進(jìn)行賬戶處理。”
基于此，公司證券部認(rèn)為，本次事項對公司經(jīng)營無實際影響，對公司利潤沒有重大影響，無需履行信息披露義務(wù)，故未進(jìn)行信息披露。現(xiàn)在，公司已認(rèn)識到自身對初次接觸的金融衍生品交易的會計準(zhǔn)則和信息披露的理解不夠完善，將切實加強工作人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、專業(yè)能力培養(yǎng)。
總裁、副總裁“幫忙”補償損失
回顧事件，金字火腿提到，去年9月，生豬期貨指數(shù)從16075點持續(xù)單邊下行，2021年9月16日，生豬期貨指數(shù)從開盤的14172點快速下探至13798點，公司期貨交易員承受巨大壓力，擔(dān)心公司持倉合約發(fā)生強制平倉風(fēng)險。
當(dāng)日上午，期貨交易員在未向期貨決策小組任何成員請示的情況下，擅自賣出共計902手生豬合約，并試圖以更低的價格重新建倉，致當(dāng)日產(chǎn)生實際投資損失約4422萬元。最終導(dǎo)致公司賬戶總計虧損5510.53萬元，直到9月27日，期貨交易員才向公司匯報相關(guān)情況，并承諾依據(jù)相關(guān)考核辦法承擔(dān)全部損失。
自2021年9月實施平倉操作后，公司終止了商品期貨套期保值業(yè)務(wù)交易，11月，金字火腿對該期貨交易員作出了勸退處理，并追究了期貨決策及工作小組主要成員的相應(yīng)責(zé)任。
對此，年審會計師認(rèn)為，公司對期貨交易員日常監(jiān)督管控有待加強，需要對期貨交易員的操作權(quán)限進(jìn)一步控制和細(xì)化，同時加強對期貨賬戶的監(jiān)管檢查力度，定期對期貨賬戶進(jìn)行對賬和檢查，及時發(fā)現(xiàn)異常和違規(guī)交易。
而之前市場更關(guān)心的是，根據(jù)公司回復(fù)，三天內(nèi)，期貨交易員就將全部款項補償?shù)轿唬@著實令人意外。
關(guān)于補償款的具體資金來源，公司副總裁王啟輝日前向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，系家族籌集。2月12日，公司方面回應(yīng)稱，資金來源于交易員個人及岳父施雄飚自有及自籌資金。值得一提的是，施雄飚系持有公司3.45%股份的自然人股東，施雄飚的弟弟施延軍為公司總裁、原董事長、前實際控制人。
2021年9月29日，施雄飚向朋友王啟輝、兄弟施延軍分別借款4105萬元、595萬元。之后，施雄飚通過轉(zhuǎn)讓其所持有的其他公司股票所得償還王啟輝的大部分欠款，截至2022年2月11日尚有692.78萬元未能償還；同時，按照施延軍委托支付其侄子撫養(yǎng)費570.00萬元并歸還差額，截至2022年2月11日，施雄飚占用施延軍資金的情形已經(jīng)消除。
針對補償款的交易性質(zhì)的問詢，金字火腿回應(yīng)稱，施雄飚基于岳父的身份而并非股東身份，用自有及自籌資金幫助其女婿支付補償款，此筆交易不構(gòu)成權(quán)益性交易，因此公司將賠償款計入營業(yè)外收入，不存在利用賠償款調(diào)節(jié)利潤的情形。
（文章來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞）
關(guān)鍵詞： 金字火腿
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